所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤”。一般凈利潤還要計提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補以前年度虧損。分紅，是將稅后利潤進行分配，在分配中，如果股東是自然人會涉及到個人所得稅(股息紅利），稅率20%，非常高。




哪些情況下股東分紅免稅？
情形一：法人股東取得的分紅免征企業所得稅。
情形二：外籍股東免征分紅的個人所得稅。
情形三：掛牌公司（新三板）的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個人所得稅。
情形四：個人持有的上市公司股票分紅。為了鼓勵股民長線投資、價值投資，出了差別化交稅的政策，也就是股票持股時間超過一年，分紅免稅。
以上4種情況都是有特定要求，才能享受免稅政策，那么還有其他的稅收優惠政策可以享受，合理降低股東分紅的稅負嗎？答案當然是有的，請看下文↓↓
♦ 降低股東分紅個稅可以從兩個方面出發，一個是政策性方案，一個是措施性方案。


第一種是：地方園區財政扶持政策。
概念理解：
• 園區：園區是針對特定有優勢資源/GDP任務較重的區域，國家與當地政府會規劃指定某片區域，并通過“招商引資”的形式，給予入駐企業相應的優惠政策，吸引企業入駐，實現企業稅負降低的目標。
• 財政扶持：自1994年分稅制 實行以后，地方需要按比例把征收上來的稅給付到中央，而這個比例是基本固定的40%/50%（各地也有不同）。而財政扶持實際上是從地方留存的稅收中按比例給付企業，一般是總納稅額的30%~40%。


如果原生的稅收已經足以覆蓋每年的指標，那稅收優惠政策力度上自然就會低一些。雖說江蘇在上圖中榜上有名，但發展也是不均衡的，蘇南和蘇北兩個地區發展就是兩個“極致”。
蘇南靠近上海與南京。緊鄰大城市的地區有利于經濟發展，可以為蘇北地區提供廣大的市場，便利的交通（如空中交通），以及各種各樣的商業信息。
蘇北處于江蘇和山東交界處，作為省會的南京也無法輻射和照顧到蘇北地區，而前期蘇北經濟發展產業起步較晚，缺乏帶頭企業和產業的經濟輻射能力，本身缺乏創新性，產業鏈薄弱，受外界經濟主體的牽制較多。
當然，近兩年的也在大力扶持蘇北地區的經濟發展，譬如上文提到的“招商引資”，為蘇北地區的經濟園區、工業園區提供財政扶持，入駐園區的企業可享受增值稅和企業所得稅的獎勵補貼，具體的可私信筆者了解。
總的來說，經濟發展水平越低，就要為了招商引資給出更好的稅收優惠政策。



第二種是：個體戶申請核定征收
在稅務上：個體戶不屬于企業，不需要繳納25%的企業所得稅，受公司法管理。只繳納個人經營所得稅、增值稅、附加稅。


在政策上：可定額/定率征收，且當前享受著減至1%增值稅的優惠以及年120萬增值稅免稅額度（視地區政策浮動）。




• 如果季度超過30萬，還是按照1%繳納增值稅，而個人經營所得稅是定額核定征收，在0.25%-1%左右（各地不同）

這個方案具體開票問題需要根據原業務進行匹配，且不適用于部分特定行業如醫療、金融、煤炭等行業。




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