最近連續(xù)有朋友咨詢發(fā)票問題，均是發(fā)票給出去了，但錢沒能收回，問我怎么辦？
哈哈！這還能怎么辦？向?qū)Ψ桨彦X要回來??！要不然起訴對方。
我作為一名稅務(wù)專家，錢要不回來，我?guī)筒簧鲜裁疵Α?br /> 細問之下，原來是希望通過“發(fā)票”把錢給收回來；或者錢不能收回，好歹收回多余的發(fā)票，不然還莫名損失稅金。
唉，疫情三年，企業(yè)經(jīng)營困難，賴賬的多了不少。
好吧，讓我來想一想。




案例一

A公司是一家銷售公司，一般納稅人。向大客戶B銷售貨物，并開具了全額增值稅專用發(fā)票，掛了應(yīng)收賬款（B）。B支付了部分貨款后，余款遲遲不付。老板當(dāng)然是著急。
突然有一天，老板刷到一個短視頻，“開完發(fā)票對方‘不付款’1招教你解決”。



大意是：碰到開完票不付款的，公司直接開出一張紅字發(fā)票，那么對方馬上會接到稅務(wù)局的電話，要求解釋已經(jīng)抵扣的發(fā)票怎么還會出現(xiàn)紅字發(fā)票呢？說這個方法，可以巧妙地利用稅務(wù)局的力量幫公司追回貨款，叫做借力打力。
“借力打力”，妙哉！
老板心想，我們的財務(wù)真是沒用，這么簡單好用的方法都想不到。趕緊把視頻轉(zhuǎn)發(fā)給了財務(wù)經(jīng)理，要求開具紅字發(fā)票。



這個5.5萬的轉(zhuǎn)發(fā)，估計都是老板們的功勞。又有哪位老板不喜歡這樣的高招呢？！簡單、方便，直擊要害。
再往下，看看評論情況：




很顯然，這些評估100%是財務(wù)人員做出的。

原因很簡單：如果紅字發(fā)票按這樣子開，這世界還不大亂，估計買方天天接到稅務(wù)局電話了。
寫到這里，我在想，老板們轉(zhuǎn)發(fā)視頻時，難道就沒看一下這些評論嗎？
或許，“你看到的只是你想看到的”（心理學(xué)家麥基）。我們所看到的世界，只是我們選擇看到的樣子。你相信什么，你就能看到什么。

言歸正傳。如視頻中所說，對方已經(jīng)抵扣，紅字發(fā)票肯定這樣子開了。
那么一般納稅人公司要怎么才能開具紅字發(fā)票呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）有明確規(guī)定紅字發(fā)票的處理方法。具體內(nèi)容大家可以自行到網(wǎng)上找來看一下。
如果發(fā)票已經(jīng)給到了購貨方，那么紅票流程：
1）購買方填制《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
2）系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票；
3）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

因此，如果你的情況是銷售產(chǎn)品后給對方開具了增值稅專用發(fā)票，但對方?jīng)]有付款給你，那么你不能直接開具紅字發(fā)票。你需要先與對方協(xié)商，看是否能退回原發(fā)票或取得對方有效證明。如果不能，那么你需要等到對方用于申報抵扣后，由對方填開并上傳《信息表》，然后你再憑《信息表》開具紅字發(fā)票。



案例二

C公司為一家平臺服務(wù)公司，一般納稅人，與客戶D簽訂了100萬元的服務(wù)合同。合同簽訂后，C公司向D公司開具了全額增值稅發(fā)票。D公司支付70萬元后，不再支付余款。
C公司計劃通過訴訟向D公司提出，如果余款不再支付，至少要支付30萬對應(yīng)的稅金給到C公司。
Ｃ公司的訴求很質(zhì)樸，收回點稅金，也能減少一些損失。

問題是，這樣做，那不就是“賣票”了呀！C公司涉嫌虛開發(fā)票。因此，D公司肯定不能向C公司收取稅點。
如果哪怕通過訴訟，也很難收回余款。那么D公司可以選擇以下幾種方式處理發(fā)票問題：

1)如果對方還沒有抵扣，符合《發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定，則可以要求對方退回發(fā)票，將發(fā)票“作廢”處理。
2)如果無法向購買方索回發(fā)票，或者購買方已經(jīng)使用了發(fā)票進行抵扣，可以與購買方協(xié)商簽訂退貨或者退款協(xié)議，并在協(xié)議中注明雙方同意對原發(fā)票進行紅字發(fā)票沖抵處理，然后向稅務(wù)機關(guān)申請開具紅字發(fā)票。
3)如果對方已經(jīng)抵扣，又能配合，由對方填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，然后D公司就可以憑《信息表》開具紅字發(fā)票了。（同案例一）

除了以上幾種比較正統(tǒng)的做法，如果覺得“作廢”和“紅票”都太麻煩，還是想由對方彌補稅金解決發(fā)票問題，那需要變通一下做法。
還是以案例二為例。假設(shè)C公司未能收回應(yīng)收款30萬，希望由D公司彌補稅金2萬元，D公司也同意支付２萬元稅金。這里需要變通一下，這2萬元不能叫“稅金彌補”，而是30萬應(yīng)收款中的一部分，也就是說，D公司向C公司支付的是服務(wù)費。C公司收款后應(yīng)收款余額為28萬元，待符合壞賬條件時，確認為壞賬損失。



防患于未然
碰到如上面兩種情況，或類似情況，開票一方確實比較被動。比較直接的方法是，合同約定對方付款后開票。哪怕是要先開票，對方才付款的，開票金額也要與每次付款金額同步。萬不可合同一簽，就開具合同全額的發(fā)票給到對方。
另外，在業(yè)務(wù)合作中，一定要收集并保留好與客戶之間的合同、發(fā)票、收款憑證、通訊記錄等相關(guān)證據(jù)，以便在法律程序中證明公司的權(quán)利主張。
企業(yè)一定要有證據(jù)意識，不僅是碰到上述情況有利于通過法律程序主張權(quán)利，也有利于應(yīng)對稅務(wù)日常檢查或稽查。


結(jié)語
對于企業(yè)而言，錢沒能收回，肯定是優(yōu)先把錢收回來。哪怕通過訴訟，首要主張也是收回應(yīng)收款項，而不是立即主張發(fā)票稅收損失。
只有在款項收回?zé)o望，或合同履行終止，導(dǎo)致開票金額大于應(yīng)收款項時，才主張收回發(fā)票重開，或開具紅字發(fā)票。
千萬千萬要記住，無論什么情況，均不可主張由對方補貼“稅金”，不然稅務(wù)局真找你。